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“最近電商稅執行后，公司咨詢量暴漲，我們一時間根本接不過來。畢竟稅務合規以前不算剛需型產品，頂多算個偽剛需?！睒I內人士胡辰告訴雷峰網。
這場風暴，其實早有征兆。
時間回到今年6月。稅務15號文正式發布，要求所有互聯網平臺主動、定期向稅務部門報送商家經營數據。幾乎同一時間，國務院810號令同步出臺，進一步確認平臺報送將于第三季度正式實施。
在業內看來，這是電商稅執行的一條重要信號。需要強調的是，所謂“電商稅”，并非新稅種，而是將線上交易正式納入與線下一致的稅收體系，補上過去被忽視的漏洞。
但在當時，大量跨境賣家并未重視起來，他們普遍抱有一種僥幸心理，“這是針對國內電商平臺的。像亞馬遜這種境外企業，中國稅務局要求它報，美國也不會同意?！?/p>
正是這種判斷，讓市場悄然分裂成兩批玩家，一批玩家“未雨綢繆”，主動搭建合規稅務體系；另一批玩家成為“賭徒”，賭平臺不會報、賭監管不會查，依舊不合規運營。
直到10月，這場賭局徹底失敗。當時亞馬遜、Temu等跨境平臺相繼發布公告，確認已向稅務部門報送Q3交易數據。那一刻，后者全“瘋”了，因為Q3的賬目他們根本沒做準備，各個資金通道里的流水難以還原。
很快，大量賣家收到稅務局短信，要求其解釋平臺申報收入與自身申報不一致的原因。
一時間，跨境圈彌漫著緊張、焦慮與不安的情緒......（歡迎廣大從業者添加微信 xl120429，一起交流跨境平臺。）
成本利潤之困：賣家的眾生相
在很多賣家眼里，電商稅更像是一面放大鏡，把過去幾年積壓的壓力一次性放大，平臺扣點、廣告費用、海外市場波動等。當利潤被壓縮到極致，任何新增的剛性支出，都會變得異常刺眼。
但這場風暴并非“無差別打擊”，不同體量的賣家，感受到的溫度差異明顯?！按筚u還能扛，中腰部日子最難熬，小賣家反而可能因為規模不夠，暫時躲過一劫。”業內人士王敏分析道。
焦慮最先在中腰部賣家中蔓延。深圳賣家陽陽坦言，“月銷售額50萬，扣完廣告費、傭金等各種費用，回款只有15萬左右，這還沒算進貨和物流成本，淡季時銷售額更少。要是再把稅算進去，基本就是一波團滅?！?/p>
浙江賣家黃勇也有相似的遭遇：“產品毛利只有20%，凈利率不到10%。如果再加13%的增值稅，相當于虧本賣貨。成本不斷往上加，體量卻逐漸變小，明年利潤下滑幾乎是板上釘釘?！保g迎廣大從業者添加微信 xl120429，一起交流跨境平臺。）
不過，市場并未一邊倒地哀嚎。在一片焦慮聲中，也出現了一些不同的聲音。
賣家陳磊告訴雷峰網(公眾號：雷峰網)，他反而認為電商稅是一件好事情?！耙郧白畲蟮拿懿皇浅杀靖?，而是不公平。很多不開發票、不報稅的人，價格可以壓到你根本沒法競爭?，F在大家站在同一條起跑線上，至少不是拼誰更敢違規?！?/p>
在他看來，電商稅提高了入場門檻，也清理了賽道。“以前隨便注冊個公司、開個店就能做，現在門檻抬高，留下來的競爭對手反而會少一些?！?/p>
這樣的觀點，在品牌型賣家中并不罕見。相比中小賣家，他們通常已經建立了較為規范的財務體系、穩定的供應鏈以及一定的品牌溢價空間，稅負更多是成本重算，而非生死考驗。
然而，對絕大多數中小賣家而言，這種“長期利好”顯得過于遙遠。他們的當務之急是，明天還能不能活下去？
在電商稅的壓力之下，賣家們走上了三條截然不同的路。
一部分賣家為了生存選擇漲價，把新增成本向消費端轉移。他們更在意“不能把利潤做成負數”，即便犧牲一點銷量，也要先穩住現金流。
一部分賣家選擇維持原價，自己承受成本上漲，他們希望“先活過不確定期”，不急著在價格上做激烈動作。
還有一部分賣家繼續卷低價，試圖用規模和現金流把對手先熬死。
生存策略雖各異，但共同的底色，是不安。
合規之困：交稅難倒大批賣家
如果只是算賬，問題其實并不復雜。真正讓賣家集體失語的，是合規路徑本身的模糊與沖突。正如商家高洋所言，“交稅本身并不難，難的是如何合規交稅，并且還能證明自己是合規的?！?/p>
目前，國家稅務總局雖有原則性文件，但在實際落地過程中，缺乏一套明確、可操作的政策指引。而如果完全按照文件執行，跨境電商很可能會被“一刀切”，這顯然并非政策本意。
當前最致命的問題之一，來自進項發票缺失與身份模糊。
大量賣家雖有真實采購，卻拿不到發票。一旦被稽查，無票采購部分將被視為“利潤”，按25%征收企業所得稅。一筆3000萬元的無票采購，可能憑空多出750萬元稅款。
另一類賣家未做報關，沒有出口退稅，而是通過物流商走“買單出口”的灰色路徑。
這類操作過去十分常見，如今卻可能被稅務局認定為“內銷”，需補繳增值稅。小規模納稅人按1%尚可承受，但年銷售額一旦超過500萬元，稅率跳至13%。對凈利率普遍不足10%的跨境賣家而言，這幾乎等于全年利潤歸零。
更大的結構性矛盾，來自主體錯配。
如今，各大平臺已將店鋪數據直接報送稅務局。但現實情況是，大量店鋪公司并非真實經營主體，而是借用他人資料注冊。
如果將收入直接申報到這些店鋪公司名下，會引發三重風險，一是法人和股東不愿承擔稅務與法律風險；二是資金無法被實際控制人有效管控；三是賣家未來若有融資或上市計劃，主體割裂將導致股權無法關聯，直接影響資本路徑。
這使得賣家在“申報給誰”這個最基礎的問題上，就已經進退兩難?！岸惖膯栴}不是一個人的問題，而是群體性的問題。我們都在等大賣怎么做。畢竟發展越大，稅越難處理?！?/p>
據胡辰透露，目前億級大賣普遍采用“賽維模式”報稅。在“賽維模式”下，那些在國內設立大量主體的賣家，再與香港主體簽署“代運營協議”，將所有收益歸集到香港公司，在香港完稅。
這種模式目前稅務局并未否認。不過，由于很多賣家只是用一家香港公司去隱匿收入和利潤，且在各地開店鋪時僅僅只注冊了營業執照，并沒有實際運營。因此，多地稅務局并不認可這種違規的“賽維模式”?！澳阍诒镜啬脠陶?、用本地賬戶收款、雇本地員工，結果一點稅不留，這說不通?！?/p>
中小賣家則采取最簡單的方式，直接把銷售額報到店鋪公司里，先做到數據匹配。但這更像是一粒短期“止痛藥”，并不能徹底解決病癥。原因在于，許多賣家會注冊多個店鋪分散銷量，若每個都按小微企業5%的稅率申報，極易被認定為拆分經營規模，構成規避稅負。（如你有更好的解法，歡迎從業者添加微信 xl120429 一起交流。）
此外，平臺規則和稅務規則之間也有矛盾點，亞馬遜要求店鋪之間“工商、IP、銀行卡完全隔離”，以防賬號關聯；而稅務監管要求“業務、資金、發票、合同、物流”五流合一。若真為每個主體配備獨立場地、人員、財務系統，成本高到無法承受；若共用一套班子，則必然出現混同。
高洋指出，“電商每天成千上萬單，理論上要一單一單匹配出入庫憑證，光這一項就需要兩三個人去干。對我們這種薄利生意來說，根本無法承擔。”
采購端同樣無解，是否每個主體都要分別下單？供應商如何應對幾十個主體、不同賬戶打款、不同抬頭開票？這套邏輯在紙面上成立，但在現實中幾乎無法運轉。
胡辰總結道，若想平安度過這次電商稅的稽查，比較現實的生存策略有兩點，一是主動與稅務局溝通，爭取免征增值稅的認定；二是盡最大努力補齊成本憑證與進項發票，將應稅利潤控制在合理范圍內。
如果這兩點都做不到，那就只能接受利潤被吞噬的現實。也因此，一批無力應對的賣家，已選擇直接關停業務。
可以說，在現階段，賣家能做到的，只是相對合規，而不是絕對合規。而為了這一點“相對合規”，也要付出極高的人力、時間和財務成本。這是目前電商稅問題最真實、也最殘酷的地方。
行業之變：未來將走向何處？
面對電商稅壓力，不少賣家將希望寄托于現有出口政策，尤其是9810“跨境電商出口海外倉”模式。
根據現行政策，只要完成9810報關并實現真實出口，即使沒有采購發票，也可享受增值稅免征。這對長期依賴“買單出口”、難以獲取合規票據的賣家而言，無疑是一劑解藥。
“然而，9810并非萬能鑰匙，其背后隱藏著結構性風險。”業內人士王建指出。
首要難題在于貨權歸屬的證明。9810要求出口貨物的銷售主體與報關主體一致，但在實際操作中，大量賣家采用多店鋪、多主體運營，同一款商品可能在幾十上百個店鋪同步銷售，而目前暫無有效技術或制度手段驗證這一閉環。
其次還有來自退稅機制與業務節奏的錯配。中國的出口退稅邏輯建立在“出口即視為銷售”的基礎上，而9810的特殊性在于，貨物先發往海外倉，銷售行為發生在到倉之后，中間往往間隔1-2個月。這意味著，企業在報關時根本無法確定最終的平臺售價，因為廣告費、平臺傭金、尾程物流、倉儲成本等還未明確，回款金額也無法預估。
王建表示，“報關時該填多少金額？如果填低了，可能被質疑轉移利潤；填高了，又與實際回款不符，觸發稅務風控?！?/p>
多位從業者判斷，9810未來必然會被納入更嚴格的監管框架。關鍵問題在于，稅務局將如何認定“貨權歸屬”？是否要求所有關聯店鋪的銷售數據歸集到單一主體？若如此，又將與平臺反關聯規則形成新的沖突。
在此背景下，另一項政策嘗試正悄然展開：核定征收試點。
目前，深圳等地稅務局已在探索對跨境電商實施“核定征收”，即對年銷售額500萬元以下的賣家按固定征收率計稅，無需逐筆匹配進項與成本。這一模式大幅降低合規門檻，尤其適合財務混亂、票據缺失的小賣家。
這類政策雖有限制條件，卻釋放出一個明確信號：制度并非一味嚴苛，而是希望在規范與包容之間找到平衡點。
而隨著電商稅相關政策從文件走向執行，壓力也迅速傳導至平臺側。
雷峰網了解到，早期Temu后臺的賬單系統相對模糊。隨著電商稅政策逐步推進，為了應對國內稅務監管要求，Temu的賬單披露比以前更清晰了。站在賣家的角度來看，這讓經營數據變得“看得見、對得上”。（歡迎廣大從業者添加微信 xl120429，一起交流跨境平臺。）
也正因如此，不少賣家在經歷Q3的數據對賬后，一度產生一種錯覺：這輪電商稅風暴，主要還是“平臺在配合監管”。但實際上，平臺只是最先被撬動的一環。
從監管視角來看，平臺報送并不是終點，而是入口。其意義不在于多收一點稅，而在于為稅務系統提供一套可自動比對、可持續追溯的底層數據源。換句話說，平臺數據只是鑰匙，真正的鎖，在更深處。
胡辰預測，“接下來幾個月，大家都得捏把汗。”
按照平臺按季度報送數據的規則，明年1月稅務部門將收到今年Q4的交易數據。
對不少賣家而言，Q4恰恰是全年銷售最集中的時期。此前因規模不大而未被重點關注的賣家，很可能第一次進入系統的有效監測范圍。更讓人揪心的是，已有部分賣家在Q3收到問詢并完成解釋，若Q4數據再次出現偏差，或將面臨新一輪核查。
這種不確定性，讓不少賣家感到焦慮。而比年底稽查更讓人頭疼的，是明年春天的匯算清繳“大考”。
按照稅法，企業需在每年3月31日前完成上一年度的企業所得稅匯算清繳。屆時，稅務系統將全面比對全年增值稅申報、平臺流水、銀行回款與財務報表。
對于長期無進項發票、未做出口報關、或通過第三方支付通道直接轉移利潤的企業，風險將顯著上升。尤其是一些用跨境收款工具發放工資、支付供應商的行為，極易被系統識別為收入隱匿。
多位從業者判斷，真正的分水嶺，可能并不在今年，而在明年春天。
結語
近年來，稅務監管的底層邏輯正發生根本性變化，從“你報什么，我查什么”轉向“你不報，我也知道”。
2023年，金稅四期上線，正是這一變化的集中體現。
與主要依賴發票的金稅三期不同，金稅四期打通了電商平臺、銀行、第三方支付機構、外匯等多維數據接口。系統可以自動比對平臺流水、銀行回款等，拼接出一條完整的經營鏈路。
正是在這一技術基礎上，電商稅的落地才真正具備了可執行性。
過去，由于缺乏可靠的收入確認手段，大量跨境賣家長期游離于稅務體系之外，靠低價獲得競爭優勢；合規賣家卻因合規成本高而處于劣勢，最終導致劣幣驅逐良幣。
如今，隨著平臺數據直連稅務系統，隱形操作的空間被大幅壓縮，市場開始回歸理性。門檻的提高，也讓那些缺乏長期打算的投機者逐步退出，留下的玩家更有意愿投入產品、服務和創新。（歡迎廣大從業者添加微信 xl120429，一起交流跨境平臺。）
未來一到兩年，電商稅或許只是序章。其真正改變的，不只是賬本，而是這門生意究竟還能不能靠“僥幸”繼續下去。
合規不再是一種選擇，而是一張入場券。拿不到這張券的人，注定會被擠出牌桌。
對于賣家而言，雖然短期陣痛難以避免；但長期來看，行業正走向一個更清晰的方向，即投機者退場，長期主義者留下。
本文作者長期關注跨境平臺&物流，歡迎相關從業者添加微信 xl120429 一起交流。
注：以上人名均為化名。
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